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Self Assessment の明細と予定納税

Self Assessment statement は、確定申告のあとに届く「税金の明細」です。払う税金と、すでに払った金額、そして予定納税（Payment on account）が書かれています。はじめての年は、1月の支払いが思ったより多くなりやすいので注意しましょう。

差出人 HMRC期限 1月31日・7月31日
POINT
  • 申告したあと（または状況が変わったとき）に、オンラインか郵送で届きます
  • 予定納税は、次の年度の税金の前払いです。1月31日と7月31日の2回に分けて払います
  • はじめての年の1月は「前の年度の残り＋次の年度の前払い」で、1年分の約1.5倍になることがあります

どんな書類？（見分け方）

  • 差出人は HMRC
  • 「Self Assessment statement」と書かれている
  • 払う金額・期限・すでに払った金額（「CR」と表示）が並んでいる

明細には、払う税金、予定納税、払った金額（CR）、前の年度から残っている未払いの税金と利息、残りの税金（balancing payment）が書かれています。申告が遅れると、支払いの期限までに明細が届かないことがあるので、オンラインの税額計算（SA302）で金額を確かめます。

期限

1月31日：前の年度の残りの税金（balancing payment）と、次の年度の予定納税の1回目。
7月31日：予定納税の2回目。

予定納税は、前の年度の税金が £1,000 未満の場合や、税金の 80% 以上が給与などから天引きされている場合は必要ありません。

やること

  1. 金額と期限を確かめる1月31日と7月31日に、いくら払うかを確認します。
  2. 払い方を決める銀行振込、デビットカード、Direct Debit などで払えます。支払うときは、明細や GOV.UK の支払いページに書かれた参照番号を使います。
  3. 今年の利益が減りそうなら、予定納税を減らすオンラインの「Reduce payments on account」か、様式 SA303 で減らせます。ただし減らしすぎると、差額に利息がかかります。
  4. お金を取り分けておく毎月の売上から、税金の分を別の口座に分けておくと安心です。

放っておくと

期限を過ぎると、払っていない税金に利息（イングランド銀行の政策金利 ＋ 4%）がかかり、30日を過ぎると 5% の延滞の罰金がかかります（6か月後と12か月後にも、さらに 5%）。

よくある勘違い

  • 予定納税は「罰金」や「二重の請求」ではなく、次の年度の税金の前払いです
  • 例（GOV.UK）：前の年度の税金が £3,000 で、予定納税として £900 を2回払っていた場合、1月31日には残りの £1,200 と、次の年度の予定納税の1回目 £1,500 を払います
  • 7月31日の2回目を忘れやすいので、期限カレンダーに入れておきましょう
にせの手紙・メールに注意

HMRC や Companies House をかたる詐欺のメール・SMS・電話がよくあります。本物か迷ったら、手紙に書かれた番号やリンクは使わず、GOV.UK から自分でログインして確かめましょう。

リンク先は 2026年11月2日 に確認しました。

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